Как рассчитывается налог с продажи автомобиля - AUTOS-RUS.RU

Как рассчитывается налог с продажи автомобиля

Размер транспортного налога при продаже автомобиля

  • Какой налог с продажи транспортного средства платят организации
  • Каковы налоговые последствия продажи ТС для физлица
  • Расчет налога на автомобиль при его продаже
  • Что делать, если гражданин продал машину, а транспортный налог приходит
  • Итоги

Какой налог с продажи транспортного средства платят организации

Продажа транспортного средства приносит его владельцу экономическую выгоду — а значит, у него возникает налогооблагаемый доход. Посмотрим, какие налоги платятся с продажи в зависимости от того, кто продает ТС — юридическое или физическое лицо. Начнем с организаций.

У налогоплательщиков-организаций при продаже автомобиля в общем случае происходит выбытие основного средства. Организации, которые находится на ОСНО, учитывают доход от продажи для целей налогообложения прибыли (ст. 248, 249 НК РФ). При этом сумму полученного дохода они могут уменьшать:

  • на остаточную стоимость автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
  • сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В случае преобладания расходов над доходами полученный организацией убыток учитывается для налога на прибыль в особом порядке: он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ТС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Пример. Учет продажи ОС с убытком от КонсультантПлюс:
Первоначальная стоимость ОС — 305 000 руб., СПИ — 61 мес. Его начали амортизировать в феврале 2017 г., а продали — в феврале 2021 г. за 12 000 руб. без НДС. Сумма ежемесячной амортизации — 5 000 руб. (305 000 руб. / 61 мес.), срок амортизации по месяц продажи включительно — 49 мес., остаточная стоимость — 60 000 руб. (305 000 руб. — 5 000 руб. x 49 мес.). Получите пробный демо-доступ к системе К+ и читайте продолжение примера. Это бесплатно.

Кроме налога на прибыль организации на общем режиме с реализации автомобиля исчисляют и платят НДС.

У организации на УСН будут иные налоговые последствия продажи авто.

Каковы налоговые последствия продажи ТС для физлица

При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, физлицо получает доход, облагаемый НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Исчислить и уплатить налог в этом случае налогоплательщик должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Размер дохода от продажи ТС определяется исходя из его продажной стоимости. При этом налогоплательщик вправе по своему выбору уменьшить его (ст. 220 НК РФ):

  • на имущественный налоговый вычет (предоставляется в размере полученного дохода, но не более 250 000 руб.);
  • либо на расходы, понесенные при приобретении автомобиля (они обязательно должны быть документально подтверждены).

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Для того чтобы рассчитать и уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Пошаговую инструкцию по расчету НДФЛ при продаже авто смотрите в К+. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в материал, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

По окончании года, в котором состоялась продажа ТС, бывший владелец обязан задекларировать полученные доходы (п. 1 ст. 229 НК РФ). Декларация подается в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года по форме 3-НДФЛ. Помимо доходов в ней отражаются вычет или расходы на покупку соответственно.

Подробнее о декларации читайте в статье «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание! Если автомобиль находился в собственности владельца более 3 лет, доходы от его продажи от НДФЛ освобождаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), а значит, ни платить налог, ни подавать декларацию в этом случае не нужно. Последнее подтверждают и чиновники (см. письма Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-05/34878, ФНС России от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@).

Расчет налога на автомобиль при его продаже

Транспортный налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и налоговой ставки. Минимальные налоговые ставки закреплены в ст. 361 НК РФ. Регионы могут увеличивать или уменьшать их своими законами, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). По легковым автомобилям с двигателем до 150 л. с. включительно регион может снижать ставки вплоть до нуля.

НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года их выпуска, и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если ставки не определены законом субъекта, то применяются ставки, установленные НК РФ (п. 4 ст. 362 НК РФ).

Организации, владеющие дорогостоящими авто, уплачивают налог с учетом повышающего коэффициента.

Подробнее о коэффициенте читайте в этой статье.

Схемы уплаты налога плательщиками-организациями и физлицами немного отличаются. Так, организации:

  • в течение года платят авансы, если они предусмотрены региональным законодательством (п. 2.1 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ).
  • до отчетности за 2019 год сдавали декларацию по транспортному налогу. С отчетной кампании за 2020 год организациям не нужно отчитываться по транспорту в ИФНС. Сумму налога налоговики рассчитывают самостоятельно. Организациям нужно рассчитывать авансовые платежи самостоятельно, а по итогам года сверять свои начисления с расчетом ФНС.

ВАЖНО! Срок уплаты налога изменился и стал единым на территории всей страны: 01 марта года, следующего за отчетным. Срок уплаты авансов тоже перенесли и сделали единым по всей стране: последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (при условии, что авансы предусмотрены региональным законодательством).

Подробнее об изменениях в поряде исчисления и уплаты имущественных налогов рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все аспекты нововведений.

Для налогоплательщиков — физических лиц расчет транспортного налога производят налоговые органы на основании имеющейся у них информации из органов ГИБДД. О сумме налога инспекция извещает плательщика специальным уведомлением, которое и является основанием для внесения платежа (п. 3 ст. 363 НК РФ). Никаких деклараций физлица не представляют.

В то же время общим для обеих категорий плательщиков ТН правилом является уплата налога только за тот период времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на владельца. Это значит, что транспортный налог на проданный автомобиль нужно заплатить не за весь год, а только за период до снятия ТС с регистрационного учета.

При этом организация рассчитывает сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на нее, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

По тому же принципу налоговики рассчитывают налог за физическое лицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Получив уведомление об уплате транспортного налога, проверьте, верно ли указан коэффициент владения в графе 5 расчета. Его приводят в виде простой дроби, в числителе которой стоит количество месяцев владения автомобилем в году, а в знаменателе — 12. Например, если вы продали автомобиль 20 июня, значение коэффициента будет 6/12, а если владели им целый год, в расчете будет указано 12/12.

Коэффициент владения транспортным средством вычисляется в следующем порядке. Месяц продажи автомобиля считается полным в случае, если снятие его с регистрации произошло после 15 числа месяца. Если же автомобиль снят с учета в интервале с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц при расчете налога у продавца не считается.

Учтите, что при расчете налога на элитные автомобили сумма транспортного налога должна исчисляться с учетом повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь. При продаже расчет налога на роскошь на автомобили — 2021 (а также в 2022 году) будет следующим:

Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициент срока владения × Повышающий коэффициент

Список автомобилей для расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом приведен на сайте Минпромторга. Найти его на этом сайте можно, набрав в поисковике запрос: «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода (указать номер года) года».

Что делать, если гражданин продал машину, а транспортный налог приходит

В идеале последнее уведомление об уплате транспортного налога при продаже автомобиля его бывший владелец должен получить в году, следующем за годом продажи (повторимся, что ИФНС должна посчитать налог исходя из количества полных месяцев владения в течение года с учетом даты снятия автомобиля с регистрации). Однако иногда случается, что уведомления продолжают приходить и за последующие налоговые периоды. Причиной может быть непоступление в ИФНС сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета или ошибка налоговиков.

В любом случае при получении уведомления по автомобилю, собственником которого вы более не являетесь, о факте его продажи нужно уведомить налоговую инспекцию. Это можно сделать в виде письменного заявления, составленного в свободной форме, представленного в ИФНС лично или направленного по почте. К заявлению нужно приложить подтверждающие продажу документы: копию договора купли-продажи, договора комиссии (если такой заключался), копию ПТС со сведениями о новом владельце (не обязательно, но желательно).

Читайте также  Порядок уплаты транспортного налога физическими лицами

Определенные преимущества в такой ситуации есть у зарегистрированных пользователей личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. В нем ведь можно не только увидеть сведения о числящихся на физлице транспортных средствах, являющихся объектом по транспортному налогу. С его помощью можно сформировать и отправить в инспекцию заявление о том, что автомобиль продан, с приложением сканов подтверждающих документов.

Получив такое заявление (неважно, письменное или электронное) через ЛКН, инспекция сама решит вопрос с ГИБДД или устранит свою ошибку и пересчитает налог (снимет необоснованно начисленную сумму).

Итоги

При продаже транспортного средства его владелец-физлицо обязан заплатить НДФЛ с полученного дохода (если автомобиль был в собственности менее 3 лет). При этом у него есть возможность уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, или заявить имущественный вычет.

Если продажу транспорта осуществила организация, нюансы налогообложения зависят от применяемой системы налогообложения.

Кроме того, на продавце лежит обязанность по оплате транспортного налога за все месяцы с начала года до момента продажи автомобиля.

Налог с продажи автомобиля для физических лиц

Ставка налога с продажи автомобиля

Расчет налога с продажи автомобиля

Разберемся на примере. В 2020 году вам подарили машину, а в 2021 году вы продали ее за 1 млн. Используйте имущественный вычет в 250 тыс. рублей (о нем читайте ниже) и получится 750 тыс. рублей. С этой суммы вы должны заплатить 13%.

(1 000 000 — 250 000) x 0,13 = 97 500 руб.

Сроки уплаты налога с продажи автомобиля

Продали автомобиль и получили доход? Значит должны подать декларацию в налоговую до 30 апреля следующего года. Если, конечно, вы не попали в льготную категорию по сроку владения авто (об этом — ниже). Оплатить налог нужно до 15 июля.

Например, в 2020 году вы продали авто. До 30 апреля 2021 года вы должны были подать декларацию 3-НДФЛ. И в срок до 15 июля заплатить по счету.

Если не успели подать декларацию, то все равно сделайте это. Однако налоговики выпишут вам штраф — не менее 1000 рублей. По закону он составляет от 5 до 30% неуплаченной суммы — конкретный процент зависит от количества месяцев со дня просрочки (ст. 119 НК РФ) 1 .

Если подать декларацию, но не вовремя оплатить налог, начнет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Льготы на налог с продажи автомобиля

В законодательстве существует ряд положений, которые позволяют не платить налог с продажи автомобиля физическим лицам или уменьшить его сумму. Разберем каждый из пунктов.

Владеете машиной свыше трех лет

И решили продать ее. Уведомлять налоговую об этом не нужно, а значит и платить ничего не следует (п.17.1 ст. 217 НК РФ) 2 .

Правило «доход минус расход»

Налог платится только с суммы разницы между деньгами, которые вы когда-то отдали за машину и теми средствами, что за нее получили (п.2 ст. 220 НК РФ) 3 . Например, машину вы купили за 1 млн, а продали за 1,2 млн рублей. 13% вы платите с 200 тыс. рублей.

Если продали машину дешевле, чем купили, но трех лет с момент покупки не прошло, налог платить не нужно.

Имущественный вычет

Еще одной льготой на налог с продажи автомобиля физическими лицами является имущественный вычет (п.2 ст. 220 НК РФ) 4 . Он равен 250 тыс. рублей. Пользуйтесь им, если владели машиной меньше трех лет, получили ее в наследство или по договору дарения и решили продать.

Например, вам в наследство осталась машина, которую вы продали за 600 тыс. рублей. Вычтите из этой суммы «скидку» от государства в 250 тыс. и получается 350 тыс. рублей. С них и платите 13% налога.

  • Ставка налога — 13%.

Если владели машиной три года и продали — платить не надо, декларация не нужна.

Владели машиной меньше трех лет и продали — нужна декларация, платить налог нужно, но есть возможность снизить налоговую базу.

Когда подаете декларацию, решите, что выгоднее в вашем случае: правило «доход минус расход» или имущественный вычет в 250 тысяч рублей.

  • Декларацию за прошлый год нужно подавать не позднее 30 апреля. Платить по ней — до 15 июля. Если не сделать этого, то выпишут штраф минимум 1000 рублей.
  • Популярные вопросы и ответы

    — Никакого смысла указывать меньшую сумму, чем получена в результате сделки, не имеется. Декларацию по форме 3-НДФЛ придется подавать в любом случае, если автомобиль продали раньше минимального срока владения, — отвечает адвокат Владимир Гончаров. — Кроме того, налог не придется платить, если он продан за 1 млн рублей, поскольку вместо получения имущественного налогового вычета продавец вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

    Разница, только в приложении документов. В первом случае к декларации прикладывать не нужно никаких документов, а во втором необходимо подтвердить расходы, то есть приложить первоначальный и последующий договоры купли-продажи автомобиля, а также расписки в получении денег.

    Риски составления договора купли-продажи по заниженной стоимости, в первую очередь, могут коснуться покупателя. Так как может произойти ситуация, когда третьи лица (например, супруг продавца, банк и др.) обратятся с иском в суд о признании сделки купли-продажи машины, недействительной. В случае признания таковой, наступят последствия приведения сторон в первоначальное положение. Если продавец окажется не добропорядочным человеком, то покупатель может получить только 250 000 рублей вместо 1 млн.

    Кроме того, может оказаться, что деньги придется взыскивать принудительно в течение долгого времени. В тоже время, покупатель может создать ряд проблем уголовного характера продавцу, чтобы доказать передачу именно 1 млн. рублей вместо 250 000 рублей. У продавца могут возникнуть проблемы, когда ему нужно будет доказывать наличие у него денежных средств в размере 750 000 рублей, например, при наличии скромных официальных доходов.

    Передача автомобиля по доверенности не порождает права собственности у получившего автомобиль. Часто такую «продажу» используют «перекупы». Последние таким образом уходят от уплаты налогов, при этом впоследствии могут создать кучу проблем первоначальным собственникам автомобиля. Продажу «по-доверенности» до сих пор используют. Главные минусы:

    • автомобиль может быть продан впоследствии «перекупом» за большую сумму, а налоговая декларация, может быть не подана, в итоге — проблемы с налоговой инспекцией;

    • автомобиль может переходить от одного псевдовладельца к другому в течение длительного времени, а собственник будет получать квитанции на оплату транспортного налога, штрафов, пеней;

    • в случае ДТП собственник также может нести гражданскую ответственность по возмещению вреда, причиненного источником повышенной опасности, к которому относится автомобиль;

    • в случае признания сделки купли-продажи автомобиля недействительной, а продавца — недееспособным, может пострадать новый покупатель;

    • в случае смерти доверителя, как и распоряжающегося по доверенности, автомобиль возвращается в собственность владельца, в этом случае страдает приобретатель.

    Также могут иметь место мошеннические действия со стороны продавца, а таких случаев в наше время большое количество. Это происходит тогда, когда продавец, получив деньги и передав автомобиль, впоследствии отзывает автомобиль и пытается вернуть его обратно, при этом умалчивая или скрывая факт получения денег. С точки зрения закона доказать преступность деяния, либо административного правонарушения, затруднительно. Покупателю по доверенности нужно иметь хотя бы расписку от продавца, что тот получил деньги. При этом автомобиль все равно может быть возвращен первоначальному владельцу либо иным лицам. А получатель авто по доверенности, имея расписку, хотя бы сможет претендовать на возврат денег и компенсацию расходов, связанных с восстановлением своих прав.

    Как продать машину и сэкономить на налоге? Часть 1

    Доход от продажи автомобиля может омрачиться большим налогом, оплата которого возлагается на физическое лицо. Как сэкономить на уплате налога? В каких случаях можно совсем не платить налог с продажи автомобиля?

    Порядок исчисления НДФЛ при продаже автомобиля зависит от способа получения автомобиля — по договору купли-продажи или дарения, а также от срока владения автомобилем.

    Продаем купленный автомобиль

    При продаже автомобиля физическое лицо должно самостоятельно рассчитать и заплатить сумму НДФЛ.

    Срок владения автомобилем более 3-х лет

    Для полного освобождения от уплаты НДФЛ автомобиль должен находиться в собственности физического лица не менее 3-х лет (п.17.1 ст.217 НК РФ).

    Например, если автомобиль был куплен 20 августа 2020 г., а будет продан 20 августа 2023 г., то НДФЛ с дохода от стоимости автомобиля не возникнет (Письма Минфина РФ от 13.11.2008 г. № 03-04-05-01/425, ФНС РФ от 26.02.2013 г. №ЕД-3-3/662). В этом случае физическое лицо не подает декларацию в налоговую инспекцию (Письмо Минфина РФ от 30.05.2018 г. № 03-04-05/36698).

    Срок владения автомобилем менее 3-х лет

    Если срок владения автомобилем составляет менее 3-х лет, то налога с продажи автомобиля также можно избежать. Так, доход от реализации автомобиля можно уменьшить:

    • на подтвержденные расходы, связанные с приобретением автомобиля;
    • на имущественный вычет в размере 250 000 рублей.
    Читайте также  После скольки лет не платится транспортный налог

    Выбрать можно только один из способов (Письмо ФНС РФ от 12.02.2013 г. №ЕД-4-3/2254, п.3 ст.210 НК РФ и пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

    То есть нельзя уменьшить доходы от реализации автомобиля одновременно и на имущественный вычет, и на подтвержденные расходы на покупку автомобиля.

    Например, физлицом был продан отечественный автомобиль за 240 000 рублей.

    В этой ситуации продавцу можно применить имущественный вычет и не подтверждать документами расходы на покупку автомобиля.

    Если выручка от продажи автомобиля составила более 250 000 рублей, то полученный доход можно уменьшить на расходы на приобретение имущества.

    В этой ситуации расходы на приобретение автомобиля должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами являются:

    • договор купли-продажи автомобиля;
    • квитанции, банковские выписки о перечислении денежных средств по договору купли-продажи.

    Копии (либо сканы, если декларация сдается через личный кабинет налогоплательщика) документов прикладываются к налоговой декларации (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

    Отметим, что физическое лицо обязано представить декларацию (по форме 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию, даже если налога к уплате не будет. Срок представления декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля (п.3 ст.228 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ).

    Безвозмездно — не всегда даром!

    Получив безвозмездно автомобиль, одаряемый должен быть готов в определенных ситуациях заплатить налог.

    Начнем с того, что безвозмездное получение имущества в общем случае приводит к возникновению у одаряемого экономической выгоды (т.е. дохода для целей налогообложения НДФЛ), за исключением ряда случаев.

    Сразу отметим, что скрыть факт получения в дар автомобиля от налоговиков не получится, т.к. регистрационные действия (например, снятие автомобиля с учета) передаются в налоговую инспекцию от ГИБДД в 10-дневный срок. Но в определенных ситуациях налог с продажи не уплачивается совсем.

    Подарок от близких людей

    Получение подарка от близких людей приятно вдвойне. Полученный в дар автомобиль не облагается НДФЛ и не нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию (п.18.1 ст.217 НК РФ).

    Чтобы избежать налоговых проблем, даритель и одаряемый должны быть членами семьи и (или) близкими родственниками согласно СК РФ.

    Членами семьи являются: супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). Близкими родственниками являются: родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры полнородные и неполнородные (т.е. имеющие общих отца или мать) (ст.14 СК РФ).

    На практике много споров возникает в части степени родства дарителя и одаряемого.

    Между тем, членами семьи являются физические лица, связанные не только кровными узами. Например, в случае дарения автомобиля бабушкой внуку, усыновленному дочерью, НДФЛ уплачивать не нужно. А усыновленные дети и их потомство по отношению к усыновителям и их родственникам, а усыновители и их родственники по отношению к усыновленным детям и их потомству приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п.1 ст.137 СК РФ).

    Как отмечено в письме Минфина РФ от 19.06.2017 г. № 03-04-05/38127, в п.18.1 ст.217 НК РФ не установлен закрытый перечень лиц, являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками.

    Бывшие супруги уже не являются членами семьи или близкими родственниками в понимании СК РФ. Отчим также не относится к членам семьи падчерицы (Апелляционное определение Московского городского суда от 12.12.2019 г. № 33-55799/2019). Не являются членами семьи пасынок и отчим (Кассационное определение Московского городского суда от 17.06.2019 г. № 4г-7081/2019).

    Наличие факта нахождения одного физического лица на иждивении другого не может являться подтверждением родственной связи и не является основанием для освобождения от НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения (Определение Московского областного суда от 24.11.2011 г. № 33-25502).

    Примеры расчета налога при продаже машины

    Пример 1: Продажа машины, которой владели более 3х лет

    Условия приобретения и продажи:
    В 2015 году Петров А.Б. купил машину ВАЗ 21099. В 2020 году он продал свой автомобиль.

    Размер подоходного налога:
    Петров А.Б. не должен платить налога, т.к. от налога освобождены доходы, полученные от продажи машин, которые находились в собственности более трех лет.

    Необходимость подавать декларацию:
    Петров А.Б. НЕ должен подавать декларацию, т.к. он владел автомобилем более трех лет.

    Пример 2: Применение стандартного вычета

    Условия приобретения и продажи:
    В 2018 году Соломонов Г.И. получил в наследство автомобиль Hyundai Solaris. В 2020 году он продал автомобиль за 400 тыс. рублей.

    Размер подоходного налога:
    Соломонов И.Г. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже автомобиля в размере 250 тыс. рублей. Сумма налога составит: (400 000 – 250 000) х 13% = 19 500 рублей.

    Необходимость подавать декларацию:
    Соломонов И.Г. должен подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

    Пример 3: Применение вычета по расходам на покупку (нет налога)

    Условия приобретения и продажи:
    В начале 2020 года Кусов Н.И. приобрел автомобиль Chevrolet Cruze за 500 тыс. рублей. В конце этого же года он продал данный автомобиль за 480 тыс. рублей.

    Размер подоходного налога:
    Кусов Н.И. не должен платить налог, так как вправе применить вычет по расходам, то есть вычесть затраты на покупку из стоимости продажи). В результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.

    Необходимость подать декларацию:
    Кусов Н.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку машины: договор, платежные документы.

    Пример 4: Применение вычета по расходам на покупку (есть налог)

    Условия приобретения и продажи:
    В 2019 году Макарова А.С. приобрела автомобиль Kia Rio за 400 тыс. рублей. В 2020 году она продала свою машину за 450 тыс. рублей.

    Размер подоходного налога:
    Так как у Макаровой А.С. сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, она может воспользоваться вычетом по расходам на покупку. Сумма налога при продаже составит: (450 000 – 400 000) х 13% = 6 500 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Макарова А.С. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку машины: договор, платежные документы.

    Пример 5: Применение стандартного вычета при продаже двух машин в течение одного календарного года

    Условия приобретения и продажи:
    В 2019 году Морозов С.Т. получил в наследство два автомобиля. В 2020 году он продал каждый из автомобилей за 250 тыс. рублей.

    Размер подоходного налога:
    Так как Морозов С.Т. получил машины в наследство, он не может воспользоваться вычетом по расходам на покупку, а может воспользоваться только стандартным вычетом. Максимальный размер стандартного вычета за год составляет 250 тыс. рублей. Сумма налога составит: (250 000 х 2 – 250 000) х 13% = 32 500 рублей.

    Необходимость подавать декларацию:
    Морозов С.Т. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации/прописки до 30 апреля 2021 года.

    Пример 6: Продажа машины и использование вычета на обучение для уменьшение налога

    Условия приобретения и продажи:
    В 2019 году Астафьев А.Р. приобрел автомобиль Kia за 400 тыс. рублей. В 2020 году он продал автомобиль за 450 тыс. рублей. Также Астафьев в 2020 году проходил обучение в автошколе, стоимость которого составила 30 тыс. рублей.

    Размер подоходного налога:
    У Астафьева А.Р. сохранились документы на покупку машины, а также он может получить вычет по расходам на обучение в размере 30 тыс.рублей, которым можно покрыть часть налога при продаже автомобиля. Соответственно, размера налога составит: (450 000 – 400 000 – 30 000) * 13% = 2 600 рублей.

    Необходимость подать декларацию:
    Астафьев А.Р. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года.

    Продали автомобиль: какой налог платить? Расчёт с примерами. Как уменьшить сумму?

    Налог с продажи авто

    Отчуждение имущества почти всегда связано с дополнительными расходами, в том числе в казну государства. Одна из самых больших статей таких расходов – уплата подоходного налога при наличии дохода. О том, надо ли платить налог с продажи автомобиля в 2021 году со ссылками на официальные источники, а, главное, как избежать оплаты или хотя бы уменьшить сумму, мы выясним в этой статье. Также рассмотрим такие критерии, как сколько машина была в собственности, как применить налоговый вычет, какой налог на сегодня и что именно им облагается.

    Нужно ли платить налог с продажи авто в 2021 году?

    Да, на сделку купли-продажи на сегодняшний день есть подоходный налог. Его определяет статья 207 Налогового кодекса РФ. Но есть ряд исключений:

    1. подоходный налог с продажи машины платить не нужно, если она была в собственности не менее 3 лет,
    2. также вы освобождаетесь от уплаты, когда не получили доход – продали дешевле или ровно за столько же, за сколько купили автомобиль по договорам купли-продажи,
    3. а ещё вы можете воспользоваться налоговым вычетом.

    Все эти тонкости мы рассмотри немного ниже. Сейчас главное, что вам обязательно нужно знать – это обязательность уплаты налога на доход при сделке продажи авто.

    Читайте также  Как узнать сколько платить налог за машину

    Сколько платить?

    Налоговая ставка на 2021 год составляет 13% от суммы полученного дохода. Это регулирует статья 224 НК РФ, и размер не зависит от того, о новом авто идёт речь или б/у.

    Считается это просто: берёте сумму продажи и умножаете на 0,13. Но не спешите доставать калькулятор и рассчитывать сумму для оплаты. Ниже у нас для вас будут хорошие новости в виде способов избежать или по меньшей мере уменьшить размер налога с суммы проданного автомобиля, и для большинства автолюбителей такие схемы подходят.

    Пример

    Для начала самый простой пример: вы продали транспортное средство за 500 000 рублей. В этом случае формула расчёта будет выглядеть простейшим образом:

    Подоходный налог = 500 000 × 13% = 65 000 рублей

    Нужно ли мне платить налог и какой? Быстрый онлайн-ответ

    Предлагаем экспресс-способом узнать, облагается ли ваша ситуация подоходным налогом и какие привилегии у вас при этом есть.

    Как не платить?

    Итак, выше мы перечислили 3 случая, когда подоходный налог при отчуждении автомобиля не взимается. Рассмотрим их подробнее!

    Нет дохода – нет налога!

    Обратите внимание, налог с продажи транспортного средства платится в 2021 году именно с полученного дохода. Несмотря на некоторую неясность в терминологии Налогового кодекса, под доходом здесь подразумевается более общеупотребительное слово «прибыль». Это означает, что доходом в контексте уплаты налога нужно считать, на сколько денег вы остались в плюсе в виде разницы между продажей и покупкой машины.

    Если вы приобретали авто за 500 тысяч и продали его за эту же сумму, то ничего платить не надо. Но, разумеется, если вы продали дешевле, чем купили, то Налоговая инспекция вам уже ничего не заплатит, ведь речь идёт о налоге, а не сделке по компенсации потери в разнице.

    Если автомобиль был менее 3 лет в собственности

    Если вы владели машиной в течение более 3 лет, то сделка её продажи налогом не облагается. Посчитайте правильно – речь идёт о сроке между датами покупки вами авто по договору купли-продажи и продажи по аналогичному договору. Именно этот срок должен составлять 3 года.

    Это устанавливает статья 217 НК России в своём подпункте 17.1:

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

    • .
    • 17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    Третье условие – налоговый вычет, на самом деле уменьшает налоговую базу (сумму, от которой рассчитывается налог с продажи авто), поэтому его мы рассмотрим в способах уменьшения уплачиваемой суммы. Но, так как вычет имеет фиксированный размер в рублях, то при недорогих автомобилях можно полностью избежать оплаты подоходного налога.

    Ещё примеры

    Выше мы рассмотрели простейший пример без учёта стоимости авто при покупке. Справедливости ради отметим, что он редко применим на практике, так как большинство транспортных средств покупается и только потом продаётся. Поэтому перейдём к более реальным примерам!

    1. Вы приобрели машину 1 июля 2016 года, и продали 12 июля 2021 года. В такой ситуации налог с продажи налоговым органом не берётся, так как авто у вас в собственности было более 3 лет, и доход этот получился необлагаемым.

    2. Автомобиль приобретался всего 2 года назад за 500 000 рублей, а 11 Сентября 2021 года вы от него избавились, и покупатель заплатил вам за него всего 450 000 рублей. В данной ситуации сделка налогом также не облагается. Ведь продали вы машину дешевле, чем купили. Следовательно, дохода, а вместе с ним и налоговой базы для начисления сбора нет.

    Если в ДКП указали сумму меньше?

    Довольно распространённая практика, когда вас при покупке вами же автомобиля просят указать в договоре купли-продажи сумму меньшую реальной. Делается это как раз для ухода от налогов.

    И снова пример: вы приобрели автомобиль год назад за миллион рублей, но в ДКП прописали сумму 600 тысяч, чтобы продавцу не пришлось платить 13% либо пришлось заплатить гораздо меньше за счёт такого снижения суммы сделки. Теперь вы хотите продать авто за 850 тысяч. Но в этом случае вам придётся заплатить налог с разницы в 250 тысяч, а это уже ощутимый размер сбора – 32 500 рублей.

    Если и вы оказались в такой ситуации, то вариантов, на самом деле, здесь немного:

    • попросить покупателя также указать меньшую сумму, но сегодня редкий человек согласится, ведь это сопряжено не только с необходимостью с его стороны в дальнейшем продолжать цепочку занижения сумм для избегания налогов, но и риск при возможном расторжении сделки – ведь тогда он вернёт только ту сумму, которая указана в ДКП,
    • доказать налоговому органу о фиктивности суммы сделки, но это также связано с большими трудозатратами, так как делать это придётся в суде, ведь у налоговой есть сведения о документально оформленной купле-продаже.

    Вывод только один: извлечь урок и предусмотреть на будущее такой исход событий, когда бремя оплаты подоходного налога за прежнего владельца фактически ложится на вас, а лучше впредь всегда указывать реальную сумму.

    Но есть всё же и в этой ситуации выход избежать уплаты 13%, о нём и поговорим!

    Как уменьшить или избежать налога с помощью вычета?

    Подоходный налог с продажи автомобиля в 2021 году взимается с разницы между суммой продажи и суммы покупки при условии, что транспортное средство находилось в вашем владении менее 3 лет. Это мы уяснили выше. Но что, если вы потеряли ДКП купленного авто? Ведь доказать налоговой расходы на покупку будет невозможно?!

    Тогда есть возможность значительно уменьшить или вовсе избежать взимания 13%, уменьшив саму облагаемую сумму. Такое право нам даёт тот же Налоговый кодекс РФ, который в своей статье 220, части 2:

    2. Имущественный налоговый вычет предоставляется с учётом следующих особенностей:
    .
    в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

    Таким образом, даже если авто находилось в собственности менее 3 лет, мы можем уменьшить базу для расчёта 13% на фиксированную сумму 250 тысяч рублей. Особенно наглядно эта возможность ощущается при сделках с недорогими автомобилями, когда можно вовсе избежать уплаты подоходного налога. Но имейте в виду, что эта фиксированная сумма отнимается не с прибыли (стоимость продажи за вычетом стоимости покупки), а с полной суммы продажи.

    Также обратите внимание, что вычет предоставляется только один раз в год на одну сделку. Даже если вы продаёте 2 или 3 автомобиля.

    Примеры

    1. У нас есть автомобиль, который мы купили за 200 000 рублей, а продаём за 230 000 рублей. В этом случае выгоднее всего воспользоваться налоговым вычетом, ведь в этом случае подоходного налога совсем для нас не будет. Расчёт: из 230 000 вычитаем 250 000 (вычет) и получаем -20 000 рублей. То есть с нас ничего не взимается.
    2. Тот же автомобиль за 200 тысяч, но продаём мы его за 350 000. Здесь получаем, что при применении налогового вычета нам нужно будет заплатить 13 тысяч (350 000 минус 250 000 и умножаем полученное на 13%), а при оплате налога с дохода имеем 19 500 рублей (350 000 минус 200 000 и умножаем полученное на 13%). То есть выгоднее также воспользоваться вычетом.
    3. И третий пример – мы приобретали машину за 1 миллион рублей, а продаём за 1 100 000. Тогда проще приложить в налоговую копию ДКП не только по продаже авто, но и по покупке, и не пользоваться вычетом. Это так, потому что 13% от 100 тысяч рублей (разница между покупкой и продажей) гораздо меньше, чем 13% от 850 000 (1 100 000 минус 250 000 вычета).

    Если продали 2, 3 и более авто?

    Как мы уже указали выше, налоговый вычет применяется единожды в год. При этом, не имеет значения:

    • единовременно вы продали 2 или 3 машины,
    • или же в разное время.

    Например, если вы в один день избавились от 3 автомобилей стоимостью 200, 400 и 700 тысяч рублей соответственно, то налоговый вычет будет применён всё равно один раз на общую сумму 1 300 000 рублей.

    Платят ли налог пенсионеры?

    Довольно часто пользователи спрашивают, есть ли льготы для пенсионеров для оплаты подоходного налога с продажи машины на 2021 год. Отвечаем: к сожалению, таковых нет.

    Такой вопрос часто появляется из приведения аналогии с транспортным налогом, при обложении которым пенсионерам в ряде регионов России предоставляются скидки. Но нет, в случае с подоходным надо платить 13% полностью.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: